DETERMINANTS OF COMPLIANCE IN PAYING TAXES: TAX UNDERSTANDING AND TAX AWARENESS AS INTERVENING VARIABLES: DETERMINANTS OF COMPLIANCE IN PAYING TAXES: TAX UNDERSTANDING AND TAX AWARENESS AS INTERVENING VARIABLES

Riza Nur  Apni; Bambang Supeno; Burhan  Burhan

doi:10.56107/penanomics.v3i3.197

Authors

Riza Nur Apni Universitas Lancang Kuning
Bambang Supeno Universitas Lancang Kuning
Burhan Burhan Universitas Lancang Kuning

DOI:

https://doi.org/10.56107/penanomics.v3i3.197

Keywords:

Tax Compliance, Tax Understanding, Taxpayer Awareness

Abstract

Tax is a source of state revenue used to finance development and public services. Tax collection success is highly dependent on taxpayer compliance in carrying out their tax obligations. However, the level of tax compliance in various countries, including Indonesia, is still a significant challenge for the government. This is due to multiple factors, including tax compliance, tax understanding and taxpayer awareness. This study aims to analyze the effect of tax understanding on taxpayer awareness of motor vehicles, tax understanding of paying motor taxes, taxpayer awareness of paying motor taxes, and taxpayer awareness in mediating tax understanding of paying motor taxes. The research method is quantitative with descriptive explanation, a sample of 196 taxpayers, and data processing using SEM PLS. The research findings show that 1) tax understanding has a positive effect on the awareness of taxpayers’ motor vehicles, 2) tax understanding has a positive effect on compliance in paying taxes motor vehicles, 3) taxpayer awareness has an effect on compliance in paying taxes motor vehicle, 4) taxpayer awareness mediates tax understanding in influencing compliance in paying taxes motor vehicle at the Rengat Revenue Management UPT.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Adnyana, I. K. S., Yuesti, A., & Bhegawati, D. A. S. (2023). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pengetahuan pajak, sanksi perpajakan dan akuntabilitas pelayanan publik pada kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Kharisma, 5(3), 673–684. https://e-journal.unmas.ac.id/index.php/kharisma/article/view/8396

Alfredo, K., & Parinduri, A. Z. (2023). Pengaruh pemahaman perpajakan dan kualitas pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Jakarta. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(1), 611–622. https://doi.org/10.25105/jet.v3i1.15564

Alting, F., Suwito, & Sardju, F. (2024). Pengaruh pengetahuan pajak, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Samsat Pekalongan. Jurnal Manajemen Retail Indonesia, 11(2), 395–412. https://doi.org/10.33050/jmari.v2i1.1455

Ammy. (2023). Pengaruh program pemutihan pajak kendaraan bermotor, pembebasan Bea Balik Nama (BBN) kendaraan bermotor, dan kualitas pelayanan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor dengan sosialisasi perpajakan sebagai variabel moderating. Owner: : Riset & Jurnal Akuntansi, 7(1), 173–183. https://doi.org/10.33395/owner.v7i1.1257

Bahri, S. (2020). Analisis faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak dengan kesadaran wajib pajak sebagai variabel intervening. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 20(1), 1–15. https://doi.org/10.30596/jrab.v20i1.4754

Batrancea, L., Nichita, A., Olsen, J., Kogler, C., Kirchler, E., Hoelzl, E., Weiss, A., Torgler, B., Fooken, J., Fuller, J., Schaffner, M., Banuri, S., Hassanein, M., Alarcón-García, G., Aldemir, C., Apostol, O., Bank Weinberg, D., Batrancea, I., Belianin, A., … Zukauskas, S. (2019). Trust and power as determinants of tax compliance across 44 nations. Journal of Economic Psychology, 74(July), 102191. https://doi.org/10.1016/j.joep.2019.102191

Belahouaoui, R., & Attak, E. H. (2024). Exploring the relationship between taxpayers and tax authorities in the digital era: evidence on tax compliance behavior in emerging economies. International Journal of Law and Management. https://doi.org/10.1108/IJLMA-02-2024-0064

Chaerani, F., Marundha, A., & Khasanah, U. (2024). Pengaruh pemutihan pajak, kesadaran wajib pajak, dan Samsat keliling terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor (Studi empiris Samsat Jakarta Timur). Jurnal Economina, 3(2), 237–253. https://doi.org/10.55681/economina.v3i2.1196

Dewi, I. A. P. P., Yudantara, I. G. A. P., & Yasa, I. N. P. Y. (2020). Pengaruh pengetahuan pajak, kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, akuntabilitas pelayanan publik dan tarif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak kendaraan bermotor di Kantor Samsat Singaraja. JIMAT : Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 11(3), 417–426. https://doi.org/10.23887/jimat.v11i3.26264

Dolaris, A. G. S., & Nurodin, I. (2024). Analisis kepuasan wajib pajak kendaraan bermotor bermotor pada pusat pengelolaan pendapatan daerah wilayah Kabupaten Sukabumi 1 Cibadak ( Samsat Cibadak ). Jurnal Ekonomi Revolusioner, 7(8), 69–82. https://oaj.jurnalhst.com/index.php/jer/article/view/542

Erdi, T. W., & Astuti, R. P. (2023). Literasi perpajakan, kesadaran perpajakan, dan kepatuhan pajak kendaraan bermotor dengan financial technology sebagai mediator. E-Jurnal Akuntansi, 33(10), 2686–2699. https://doi.org/10.24843/eja.2023.v33.i10.p11

Febriana, L. A., Zaman, B., & Kurniawan, A. (2024). Faktor-faktor yang mempengaruhikepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak kendaraan bermotor di Kantor Samsat Pare Kabupaten Kediri Jawa Timur tahun 2024. Jurnal Akuntansi, 13(2), 179–197. https://doi.org/10.46806/ja.v13i2.1206

Fitri, N., Fionasari, D., & Amel, R. S. (2024). Determinan kepatuhan wajib jajak kendaraan bermotor. Jurnal IAKP, 5(1), 78–86. https://doi.org/10.35314/iakp.v5i1,%20Juni.4218

Fitriana, & Aisyah, S. (2023). Pengaruh program pemutihan pajak, kesadaran wajib pajak, dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan membayar pajak kendaraan bermotor roda dua (Studi kasus pada Kantor Samsat Putri Hijau). Jurnal Review Pendidikan Dan Pengajaran, 6(4), 2433–2443.

Ghozali, I. (2019). Aplikasi analisis multivariat. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hadianto, H. P., Hidayat, W. W., & Ningrum, E. P. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan fiskus, dan penerapan sistem e-samsat terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di kota bekasi pada Kantor Samsat Kota Bekasi. SENTRI: Jurnal Riset Ilmiah, 3(3), 1458--1468. https://doi.org/10.55681/sentri.v3i3.2424

Hair, J. ., Sarstedt, M., Hopkins, L. ., & Kuppelwieser, V. (2014). Partial least squares structural equation modeling (PLS-SEM) an emerging tool in business research. European Business Review, 26(2), 106–121. https://doi.org/10.1108/EBR-10-2013-0128

Harfiani, Mursalim, & Tjan, J. S. (2023). Pengaruh akses pajak, kewajiban moral, love of money dan persepsi adanya reward terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kantor Samsat Kabupaten Pangkep. Journal of Accounting Finance (JAF), 4(1), 135–149. https://doi.org/10.52103/jaf.v4i1.1148

Hargiyarto, I. M., & Witono, B. (2024). Pengaruh pengetahuan pajak, kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, tarif pajak dan kewajiban moral terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor pada Samsat Kabupaten Tegal. Reslaj : Religion Education Social Laa Roiba Journal, 6(3), 2407–2424. https://doi.org/10.47476/reslaj.v6i3.6202

Hayat, N., Salameh, A. A., Mamun, A. Al, Helmi Ali, M., & Makhbul, Z. K. M. (2022). Tax compliance behavior among Malaysian taxpayers: A dual-stage PLS-SEM and ANN analysis. SAGE Open, 12(3). https://doi.org/10.1177/21582440221127190

Herdiatna, M. R., & Lingga, I. S. (2022). Pengaruh pemahaman pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan pajak UMKM di Kota Bandung. Maranatha, 4(1), 13–28.

Hidayat, R., Nurbaiti, B., & Fachrian, Z. (2023). The influence of tax awareness and knowledge against the compliance of personal tax reportingwith religiosity as an intervening variableat the Auliya Insan Utama Foundation. Journal of Accounting, Business and Management (JABM), 30(1), 112. https://doi.org/10.31966/jabminternational.v30i1.623

Husa, N. A., Yusuf, N., & Mahmud, M. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Membayar Pajak Kendaraan Bermotor dengan Kesadaran Wajib Pajak Sebagai Variabel Intervening : Studi Kasus pada SAMSAT Kota Gorontalo. 5(8), 3436–3454.

Iftakukhoiri, I., & Bagana, D. B. (2024). Pengaruh pemahaman wajib pajak, kesadaran wajib pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Kota Semarang. Kompak :Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 16(2), 471–488. https://doi.org/10.51903/kompak.v16i2.1307

Indawati, Y., Anggriawan, T. P., & Sakti, P. B. (2024). Pengaruh reformasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak di Indonesia. UNES Law Review, 6(4), 9796–9802. https://doi.org/10.31933/unesrev.v6i4.1192

Islammiyah, F. L., & Yuliati, A. (2023). Pengaruh kesadaran wajib pajak dan tingkat pemahaman wajib pajak kendaraan bermotor terhadap kepatuhan wajib pajak (Studi kasus Kantor Samsat di Kabupaten Lamongan). Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING), 7(1), 927–937. https://doi.org/10.31539/costing.v7i1.6219

Karlina, U. W., & Ethika, M. H. (2020). Pengaruh pengetahuan wajib pajak, kesadaran wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Kajian Akuntansi Dan Auditing, 15(2), 143–154. https://doi.org/10.37301/jkaa.v15i2.30

Krisnadeva & Merkusiwati. (2020). Faktor-faktor yang memengaruhi kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak kendaraan bermotor di Kota Denpasar. E-Jurnal Akuntansi, 30(6), 1425. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i06.p07

Kurniawan, D. (2020). the influence of tax education during higher education on tax knowledge and its effect on personal tax compliance. Journal of Indonesian Economy and Business, 35(1), 57–72. https://doi.org/10.22146/jieb.54292

Liyana, N. F. (2019). Menakar masalah dan tantangan administrasi pajak: Kepatuhan pajak di era self-assessment system. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara (PKN), 1(1), 85–90. https://doi.org/10.31092/jpkn.v1i1.606

Mantirri, E., Pagiu, C., & Rambulangi, A. C. (2024). Pengaruh pengetahuan peraturan perpajakan, kesadaran wajib pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor (Studi kasus pada Kantor Samsat Kabupaten Tana Toraja). Jurnal Neraca Peradaban, 4(28), 139–142. https://doi.org/10.55182/jnp.v4i2.456

Manullang, R. S., & Marfiana, A. (2024). Analisis pengaruh perception of fairness dan trust in government terhadap voluntary tax compliance dengan pemoderasi religiusitas. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara, 5(2), 39–52. https://jurnal.pknstan.ac.id/index.php/pkn/article/view/2426

Marandu, E. E., Mbekomize, C. J., & Ifezue, A. N. (2015). Determinants of tax compliance: A review of factors and conceptualizations. International Journal of Economics and Finance, 7(9), 207–218. https://doi.org/10.5539/ijef.v7n9p207

Mardiasmo. (2019a). Perpajakan (XX). Yogyakarta : Andi.

Mardiasmo. (2019b). Perpajakan - Edisi Terbaru. Yogyakarta : Andi Offset.

Meilita, S., & Pohan, H. T. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, Dan E-Filing Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kpp Kelapa Gading Jakarta. Jurnal Ekonomi Trisakti, 2(2), 1165–1178. https://doi.org/10.25105/jet.v2i2.14494

Muni, Supraptiningsih, J. D., & Audina, B. P. (2024). Pengaruh tarif pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dalam membayar pajak kendaraan bermotor di Jakarta Utara Tahun 2019-2023. J-CEKI: Jurnal Cendikia Ilmiah, 3(5), 5177–5183. https://doi.org/10.56799/jceki.v3i5.5065

Nabilla, A., Marundha, A., & Khasanah, U. (2024). Pengaruh kualitas layanan pajak , sanksi pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Wilayah Jakarta Timur. Indonesian Journal of Economics and Strategic Management (IJESM), 2(1), 770–785. https://journal.drafpublisher.com/index.php/ijesm/article/view/91

Nainggolan, M. br, Abdilah, & Rahwana, R. (2024). Peran kesadaran wajib pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kota Bekasi. Jurnal Review Pendidikan Dan Pengajaran, 7(4), 13129–13138. https://doi.org/10.31004/jrpp.v7i4.34383

Nasharani, L., & Wahjudi, E. (2023). Pengaruh pengetahuan pajak dan motivasi wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi dengan kesadaran wajib pajak sebagai variabel mediasi (Studi empiris pada KPP Pratama Sidoarjo Utara). Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(5), 7458–7470. https://doi.org/10.37385/msej.v4i6.2769

Nihlah, S., Suhadi, Husnurrosyidah, & Nurhayati. (2024). Kepatuhan wajib pajak ditinjau dari kesadaran wajib pajak, layanan samsat, dan pemutihan. Jurnal Analisa Akuntansi Dan Perpajakan, 8(1), 78–88. https://doi.org/10.25139/jaap.v8i1.8060

Oktaviana, I., & Urumsah, D. (2023). Determinan faktor yang mempengaruhi kepatuhan WP pelaku e-commerce pada platform online marketplace. NCAF: Preceedingof National Conference on Accounting & …, 5, 1–9. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol5.art1

Parso, P., & Darmawan, S. N. (2023). Dampak pemanfaatan teknologi informasi dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan pajak di Kalangan Generasi Milenial Wilayah Jakarta dan sekitarnya. Jurnal Madani: Ilmu Pengetahuan, Teknologi, Dan Humaniora, 6(1), 17–31. https://doi.org/10.33753/madani.v6i1.250

Permana, F. T., & Susilowati, E. (2021). Pengaruh kesadaran wajib pajak dan pemahaman wajib pajak terhadap penerimaan pajak dengan kepatuhan wajib pajak sebagai variabel intervening pada KPP Pratama Surabaya Karang Pilang. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi ) Universitas Pendidikan Ganesha, 12(03), 1027–1037. www.ortax.com,

Prastyatini, S. L. Y., & Nabela, Y. A. (2023). Pengaruh motivasi, pemanfaatan teknologi informasi, sanksi administrasi dan tingkat pendapatan terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Akuntansi Dan Pajak (JAP), 23(02), 1–16. https://doi.org/10.29040/jap.v23i2.7707

Putri, N. S., Aditya, M. F., & Permana, H. S. (2024). Dinamika kepatuhan pajak kendaraan bermotor : pendekatan kualitatif dalam mengeksplorasi persepsi dan sikap wajib pajak. Jurnal Publikasi Ilmu Hukum, 2(1), 281–291.

Putri, T., Maryono, M., Nurhayati, I., & Widati, L. (2023). The Influence of tax knowledge, tax sanction, taxpayer awareness, income level, and tax rates against motor vehicle taxpayer compliance in Semarang. Proceedings of the 2nd International Conference of Multidisciplinary Studies, ICMS 2023, 1–12. https://doi.org/10.4108/eai.12-7-2023.2340941

Ramadani, N., & Hasbiyah, W. (2024). Pengaruh pengetahuan perpajakan, moral pajak, dan samsat keliling terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor (Studi kasus pada Samsat Serpong). Jurnal Neraca, 2(11), 723–736. https://jurnal.kolibi.org/index.php/neraca/article/view/2488

Ramadhani, B. A., & Budiantara, M. (2024). Pengaruh kesadaran wajib pajak; pengetahuan wajib pajak; sanksi perpajakan dan kualitas pelayanan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kabupaten Bantul. Edunomika, 08(02), 1–10. https://doi.org/10.29040/jie.v8i2.13256

Rika, A. R., Nia, M., & Irfan. (2023). Peran kesadaran wajib pajak dalam memediasi pengaruh antara pengetahuan wajib pajak dan sosialisasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada KPP Pratama Kendari. Jurnal Pendidikan Akuntansi, 3(2), 115–125. https://accounting.uho.ac.id/index.php/journal/article/view/58

Santoso & Rahman. (2023). Pengaruh kesadaran wajib pajak, pengetahuan pajak, dan akuntabilitas pelayanan publik terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor dengan variabel intervening pendapatan. JAZ:Jurnal Akuntansi Unihaz, 7(1), 12–24. https://doi.org/10.32663/18k08v40

Saputra, B. D., Bahri, S., & Siagian, A. O. (2024). Pengaruh kualitas pelayanan dan sanksi pajak kendaraan bermotor terhadap tingkat kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Samsat Jakarta Pusat. JICN: Jurnal Intelek Dan Cendikiawan Nusantara, 1(5), 6966–6976. https://jicnusantara.com/index.php/jicn/article/view/1187

Setiawan. (2020). The Influence of Financial Ratios and Good. Jakarta : Balai Pustaka.

Sigalingging, E. D., Pakpahan, Y. E., & Sinaga, T. N. (2022). Analisis pengaruh kesadaran wajib pajak, pelayanan publik, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor pada UPT SAMSAT Kabanjahe dengan pengetahuan pajak sebagai variabel moderating. JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi), 13(2), 747–758. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/S1ak/article/view/46125

Sonjaya, Y. (2024). Makna kesadaran perpajakan dalam perspektif fenomenologi. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 8(1), 944–959. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.2149

Sugiyono. (2022). Metode penelitian kuantitatif. Bandung: Alfabeta.

Susilawati, & Prasetyo, E. (2024). Analisis faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak bayar pajak kendaraan bermotor di Kabupaten Kediri. Pajak Dan Manajemen Keuangan, 1(4), 103–126. https://doi.org/10.61132/pajamkeu.v1i4.406

Sutari, S., & Urumsah, D. (2022). Model konseptual faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan pajak wajib pajak orang pribadi. Proceeding of National Conference on Accounting & Finance, 4, 192–200. https://doi.org/10.20885/ncaf.vol4.art25

Tanjung, S., Syamsul Bahri Arifin, & Rizki Filhayati. (2022). Pengaruh pemahaman perpajakan, sanksi perpajakan, dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan kesadaran sebagai variabel intervening pada KPP Pratama Medan Belawan. Jurnal Akuntansi, Manajemen Dan Ilmu Ekonomi (Jasmien), 2(02), 153–161. https://doi.org/10.54209/jasmien.v2i02.112

Wahyudi, U., Cahyaningsih, E. D., Sodik, & Prawestri, H. P. (2023). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kantor Bersama Samsat Kota Malang (Studi kasus kendaraan roda dua). Jurnal Akuntansi STIE Muhammadiyah Palopo, 9(1), 101–119. https://doi.org/10.35906/jurakun.v9i1.1299

Wardani, S., Kurniawan, R., & Haryono. (2024). Teori atribusi: Memahami hubungan kualitas layanan, pemahaman perpajakan, implementasi sanksi dan kepatuhan pajak. Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 11(1), 183–197. https://doi.org/10.35838/jrap.2024.011.01.13

Winarni, A. N. G., Supraptiningsih, J. D., & Rahmaniar, A. (2024). Analisis pemahaman dan pengetahuan perpajakan pemilik bisnis di E-commerce Shopee terhadap kepatuhan membayar pajak. J-CEKI : Jurnal Cendekia Ilmiah, 3(6), 8268–8277. https://doi.org/10.56799/jceki.v3i6.5855

Winasari, A. (2020). Pengaruh pengetahuan, kesadaran, sanksi, dan sistem e-samsat terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor di Kabupaten Subang. (Studi kasus pada Kantor Samsat Subang). Prisma (Platform Riset Mahasiswa Akuntansi), 01(01), 11–19. https://ojs.stiesa.ac.id/index.php/prisma

Worldbank. (2024). Taxes & government revenue. World Bank Group. https://www.worldbank.org/en/topic/taxes-and-government-revenue

Yuliana & Firmansyah. (2022). Pengaruh digitalisasi perpajakan dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan sosialisasi perpajakan sebagai variabel moderasi. COSTING:Journal of Economic, Business and Accounting, 7(4), 1–23. https://doi.org/10.31539/costing.v7i4.9884

Yuniarta, G. A., & Purnamawati, I. G. A. (2020). Spiritual, psychological and social dimensions of taxpayers compliance. Journal of Financial Crime, 27(3), 995–1007. https://doi.org/10.1108/JFC-03-2020-0045

DETERMINANTS OF COMPLIANCE IN PAYING TAXES: TAX UNDERSTANDING AND TAX AWARENESS AS INTERVENING VARIABLES