THE INFLUENCE OF SERVICE QUALITY AND TAX LITERACY ON TAXPAYER COMPLIANCE MODERATED BY TAX SANCTIONS: THE INFLUENCE OF SERVICE QUALITY AND TAX LITERACY ON TAXPAYER COMPLIANCE MODERATED BY TAX SANCTIONS

Hijriyati  Rum; Burhan  Burhan; Richa Afriana  Munthe; Bambang Supeno

doi:10.56107/penanomics.v3i3.198

Authors

Hijriyati Rum Universitas Lancang Kuning
Burhan Burhan Universitas Lancang Kuning
Richa Afriana Munthe Universitas Lancang Kuning
Bambang Supeno Universitas Lancang Kuning

DOI:

https://doi.org/10.56107/penanomics.v3i3.198

Keywords:

Service Quality, Tax Literacy, Taxpayer Compliance, Tax Sanctions

Abstract

Taxpayer compliance is the key to achieving optimal state revenue goals. The quality of service provided by tax agencies greatly influences the level of compliance, because good service can increase taxpayer trust and comfort. This is due to various things, including service quality, tax literacy, taxpayer compliance and tax sanctions. The purpose of this study is to analyze the effect of service quality on taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles, the effect of tax literacy on taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles, the effect of tax sanctions moderating the relationship between service quality and taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles, the effect of tax sanctions moderating the relationship between literacy and taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles. The research method is quantitative with descriptive explanation, this study uses a sample of 196 employees and data processing using SEM PLS. The research findings show that 1) service quality has a positive effect on taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles 2) tax literacy has a positive effect on taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles 3) tax sanctions moderate the relationship between service quality and taxpayer compliance of motor vehicles 4) tax sanctions moderate the relationship between literacy and taxpayer compliance of two-wheeled motor vehicles at the Rengat Revenue Management UPT

Downloads

Download data is not yet available.

References

Alexander et al. (2022). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib jajak. Jakarta : Badan Penerbit IPWI.

Amelia Nur ’Izza, Linawati, L., & Sugeng, S. (2023). Pengaruh Kualitas Pelayanan Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Pemahaman Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jae (Jurnal Akuntansi Dan Ekonomi), 8(3), 63–72. https://doi.org/10.29407/jae.v8i3.20948

Angraini & Furqon. (2021). Pengaruh Pengetahuan Pajak, Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor di SAMSAT Pekalongan. 2(1), 33–49.

Anugrah, M. S. S., & Fitriandi, P. (2022). Analisis kepatuhan pajak berdasarkan theory of planned behavior. Info Artha, 6(1), 1–12. https://doi.org/10.31092/jia.v6i1.1388

Argyanti, H. D., & Mardiana, L. (2024). Pengaruh Literasi Pajak , Persepsi Kondisi Keuangan , Dan Kesadaran. 02(01), 156–163.

Atmanti, M. M. A., & Kurniawan, B. (2024). Pengaruh kualitas pelayanan, pemahaman wajib pajak, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak pada wajib pajak orang pribadi di Wilayah Sunter,Jakarta Utara. KALBISIANA: Jurnal Mahasiswa Universitas Kalbis, 10(1), 1–13. https://doi.org/10.53008/kalbisiana.v10i1.1030

Bornman dan Wassermann. (2019). Tingkat literasi pajak penghasilan orang pribadi. CV. Putra Media Nusantara.

Cahya, S. D., & Ismunawan. (2022). Dampak Pelayanan Samsat Keliling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor Di Kota Surakarta. Tax Access, Facilities, Complaint Center, Website ,Taxpayer Compliance., 978–979.

Dzulfitriah, F., & Saepulloh, C. (2022). Pengaruh program pemutihan denda pajak kendaraan bermotor dan bea balik nama kendaraan bermotor terhadap kepatuhan wajib pajak pada Samsat Kabupaten Garut. Prosiding FRIMA (Festival Riset Ilmiah Manajemen dan Akuntansi), (4), 32–39. https://doi.org/10.55916/frima.v0i4.354

Ermawati & Afifi. (2018). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak (Studi pada wajib pajak orang pribadi di KPP Semarang Timur). Jurnal Stie Semarang, 14(3), 130–151. https://www.pajakonline.com/tin

Fatikasari, N., & Rusdi. (2023). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Akuntabel: Jurnal Ilmaih Akuntansi, 1(3), 23–35. https://journal.stieamm.ac.id/akuntabel/article/view/379

Fitriana, & Aisyah, S. (2023). Pengaruh program pemutihan pajak, kesadaran wajib pajak, dan kualitas pelayanan terhadap kepatuhan membayar pajak kendaraan bermotor roda dua (Studi kasus pada Kantor Samsat Putri Hijau). Jurnal Review Pendidikan dan Pengajaran, 6(4), 2433–2443.

Ghozali, I., & Latan, H. (2020). Partial least square konsep, teknik dan aplikasi menggunakan program SmartPLS 3.0. (2 ed.). Semarang: Badan penerbit- Undip.

Guna, W. I., Amini, S. A., Firmansyah, A., & Trisnawati, E. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Badan Selama Era Pandemi Covid 19: Insentif Pajak, Sosialisasi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak. JURNAL PAJAK INDONESIA (Indonesian Tax Review), 6(2S), 613–625. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i2s.1834

Hair, J. F., Hult, G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2022). A Primer on partial least squares structural equation modeling (PLS-SEM). AGE Publications, Inc. California. USA.10.

Hargiyarto, I. M., & Witono, B. (2024). Pengaruh pengetahuan pajak, kesadaran wajib pajak, sanksi pajak, tarif pajak dan kewajiban moral terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor pada Samsat Kabupaten Tegal. Reslaj : Religion Education Social Laa Roiba Journal, 6(3), 2407–2424. https://doi.org/10.47476/reslaj.v6i3.6202

Haryanti, S. S., & Wijaya, K. A. (2020). Sistem Pemungutan Pajak Kendaraan Bermotor Melalui Layanan Samsat Keliling Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. ProBank, 4(2), 147–165. https://doi.org/10.36587/probank.v4i2.507

Hasanudin et al. (2020). Perilaku Pengusaha E-Commerce Terhadap Kepatuhan Membayar Pajak. 1(1), 44–48.

Hashimzade, N., Myles, G. D., & Tran-Nam, B. (2012). Applications of behavioural economics to tax evasion. Journal of Economic Surveys, 7(5), 1–37. https://doi.org/10.1111/j.1467-6419.2012.00733.x

Hauptman, L., Žmuk, B., & Pavić, I. (2024). Taxpayers’ attitudes toward tax compliance in the Slovenian tax system: differences according to gender, income level and size of settlement. Public Sector Economics, 48(2), 172–201. https://doi.org/10.3326/pse.48.2.3

Herlina, & Subiyanto, B. (2022). Pemberlakuan PP No. 23 tahun 2018, pemahaman perpajakan dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak. AkunNas, 19(1), 16–27. https://journal.unas.ac.id/akunnas/article/view/1536

Ibda. (2019). Manajemen keuangan. CV. Pilar Nusantara.

Ichlas, F., Indrawati, L., & Rufaedah, Y. (2022). Pengaruh Pemutihan Pajak Kendaraan Bermotor terhadap Penerimaan Pajak Pajak Kendaraan Bermotor Di Provinsi Jawa Barat Periode 2019-2020. Indonesian Accounting Research Journal, 3(1), 93–99. https://doi.org/10.35313/iarj.v3i1.4129

Jayate. (2015). Pengaruh Pemanfaatan Teknologi Informasi, Pengetahuan Perpajakan, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Pendidikan Akuntansi (JPAK), 9(2), 262–272. https://doi.org/10.26740/jpak.v9n2.p262-272

Juliantari. (2021). Pengaruh kesadaran wajib pajak, kualitas pelayanan, kewajiban moral, sanksi pajak, dan sosialisasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar pajak kendaraan bermotor di kantor samsat gianyar. Jurnal Kharisma, 3(1), 128–139.

Juliantari & Sudiartana. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Preferensi Risiko Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 2(2), 2613–2619. https://doi.org/10.24036/jea.v2i2.233

Kholipah, S., Irawan, A., Audina, B. P., & Nuridah, S. (2024). Pengaruh tingkat kepercayaan kepada otoritas pajak dan sistem e-filling terhadap kepatuhan wajib pajak. EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 4(1), 129–136. https://doi.org/10.56799/ekoma.v4i1.5785

Komang et al. (2021). Pengaruh Kualitas Pelayanan Dan Efektivitas Sistem Perpajakan Terhadap Kepatuhan WP Orang Pribadi. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, 10, 1–19.

Kristanto, A. B., & Noreen, C. A. (2021). Kepatuhan di Tengah Kompleksitas Pajak: Apakah Literasi Memiliki Peran? Jurnal Riset Akuntansi & Perpajakan (JRAP), 8(02), 35–46. https://doi.org/10.35838/jrap.2021.008.02.14

Kusumaningtyas & Riziin. (2023). Analisis Efektivitas Pemutihan Pajak Kendaraan Bermotor di Samsat Jakarta Pusat Sebagai Upaya Peningkatan Penerimaan Pajak Daerah Tahun 2021. 3(2), 120–130.

Listyaningsih. (2024). Pelayanan, Kualitas Kepatuhan, Terhadap Pajak, Wajib Perpajakan, Sanksi Variabel Sebagai Variabel Moderasi. 1(3), 164–177.

Lutfi, A., Farhan, A., Hamed, M., Al-ababneh, H. A., Alrawad, M., Amin, M., Abu, F., Mustafa, A., & Mohammed, F. (2023). Journal of open innovation : technology , market , and complexity enhancing VAT compliance in the retail industry : The role of socio-economic determinants and tax knowledge moderation. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 9(3), 100098. https://doi.org/10.1016/j.joitmc.2023.100098

Melzatia, S., & Susan. (2024). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderasi. BUDGETING : Journal of Business, Management and Accounting, 5(2), 662–675.

Muhamad et al. (2020). Pengaruh Sanksi Perpajakan Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Manado. Going Concern : Jurnal Riset Akuntansi, 12(2), 917–927. https://doi.org/10.32400/gc.12.2.18367.2017

Nabilla, A., Marundha, A., & Khasanah, U. (2024). Pengaruh kualitas layanan pajak , sanksi pajak dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Wilayah Jakarta Timur. Indonesian Journal of Economics and Strategic Management (IJESM), 2(1), 770–785. https://journal.drafpublisher.com/index.php/ijesm/article/view/91

Oduro, R., Frimpong, J., & Mensah, E. E. (2024). Does tax audit enhance tax compliance? The role of tax education and fear-appealing messages. European Journal of Business and Management Research, 9(3), 14–23. https://doi.org/10.24018/ejbmr.2024.9.3.2276

Pramukty, R., & Yulaeli, T. (2022). Kepatuhan Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Masa Pandemi. Conference on Economic and Business Innovation, 56(5), 1823–1831.

Pranata, A., & Nurmala. (2022). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi, dan Pemutihan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor(Studi pada Badan Pendapatan Daerah Provinsi SumateraSelatan). Jurnal Akuntansi, 14(2), 319–329.

Putri, A., Diana, N., & Sudaryanti, D. (2022). Analisis faktor kesadaran membayar pajak, pengetahuan peraturan perpajakan, dan pelayanan fiskus terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. E-JRA Universitas Islam Malang, 11(7), 27–40. https://jim.unisma.ac.id/index.php/jra/article/view/17885

Rahmahtullah, R., Hertati, L., & Meiriasari, V. (2024). Pengaruh Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, Dan Penerapan E-Tax Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Review Pendidikan dan Pengajaran (JRPP), 7(2), 3980–3987.

Rusdianti. (2024). Kualitas Pelayanan : Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan, Sanksi Perpajakan dan Kepatuhan Wajib Pajak. 10.

Saharani, S. A., & Sari, R. P. (2023). Pengaruh literasi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM dimoderasi insentif pajak. MSEJ: Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(5), 5605–5614. https://doi.org/10.37385/msej.v4i5.3052

Santika, I. W. A., & Jati, I. K. (2023). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor pada Kantor Samsat Badung. MSEJ : Management Studies and Entrepreneurship Journal, 4(6), 8040–8048. https://doi.org/10.37385/msej.v4i6.3117

Sarifah et al. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan dan Sistem Samsat Drive Thru Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Riset Ekonomi dan Akuntansi, 2(2), 200–211. https://doi.org/10.54066/jrea-itb.v2i2.1858

Subroto, G. (2020). Pajak dan pendanaan peradaban Indonesia. Jakarta: Elex Media Komputindo.

Supriyatin. (2020). Manajemen. Jakarta : Balai Pustaka.

Valenty, Y. A. (2017). Determinan persepsi wajib pajak mengenai tax evasion: Peran norma subjektif dan machiavellian. NCAF: Proceeding of National Conference on Accpunting & Finance, 4, 488–495. https://journal.uii.ac.id/NCAF/article/view/22325

Vera Indra Sari. (2019). Pengaruh literasi pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di Kota Semarang dengan kesadaran wajib pajak sebagai variabel moderating. Universitas Negeri Semarang.

Wahyudi, Avianti, W., Martin, A., Jumali, Andriyani, N., Prihatiningsih, D., Misesani, D., Fahrudin, Yufrinalis, M., Mbari, M. A. F., Ningsih, A. G., Yulianto, A., Rokhman, M. T. N., Haqiyah, A., & Sukwika, T. (2023). Metode penelitian (Dasar praktik dan penerapan berbasis ICT). Tanjung Morawa: PT. Mifandi Mandiri Digital.

Wardani. (2022). Pengaruh Persepsi Pajak Tentang Kualitas Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Preferensi Risiko Sebagai Variabel Moderasi. Juli, 2(2), 154–166.

Wardani & Rumiyatun. (2017). Pengaruh pengetahuan wajib pajak, kesadaran wajib pajak, sanksi pajak kendaraan bermotor, dan sistem Samsat Drive Thru terhadap kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor. Jurnal Akuntansi, 5(1), 15. https://doi.org/10.24964/ja.v5i1.253

Wea, M. O. F. (2022). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak Dan Tingkat Pendapatan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi (Studi Kasus Wajib Pajak Orang Pribadi Kpp Pratama Yogyakarta). Jurnal Literasi Akuntansi, 2, No.2(2), 10.

Wicaksono. (2020). Manajemen. Yogyakarta : Andi.

Widajantie. (2019). Pengaruh Kesadaran Pajak, Pengetahuan Pajak, Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor (Studi Kasus Kantor Bersama Samsat Surabaya Selatan). Jakarta : Binarupa Aksara.

Widiastini, N. P. A., & Supadmi, N. L. (2020). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi, Kualitas Pelayanan dan Sosialisasi pada Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. E-Jurnal Akuntansi, 30(7), 1645. https://doi.org/10.24843/eja.2020.v30.i07.p03

THE INFLUENCE OF SERVICE QUALITY AND TAX LITERACY ON TAXPAYER COMPLIANCE MODERATED BY TAX SANCTIONS